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个人独资企业交什么税、税率如何?个独企业合理避税

来源:上海代理记账网 发布时间:2018-3-14 点击数:427

个人独资企业不用交企业所得税的原因是: 新企业所得税法规定,企业所得税的纳税人必须是有法人资格的,而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格,因此不缴企业所得税,个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税,按照个人所得税中的“个体工商户的”税目征收。
个人独资企业是依法在中国境内设立的企业法人,
由自然人投资并由投资者拥有,
投资者以其个人财产对企业的债务负无限责任的。个人独资企业是一家非法人企业,
不适用中华人民共和国企业所得税法,不支付企业所得税,只缴纳个人所得税。
 
根据国务院关于个人独资企业和合伙企业所得税征收的规定(国务院第十六条):“从2000年1月1日起,
个人独资企业和合伙企业应当停止征收企业所得税,
投资者的生产经营所得应当按照个体工商户的生产经营缴纳个人所得税。
  个独企业应当以投资者为纳税人,
合伙企业为合伙人。个人独资企业和合伙企业的总收入,应当从损失后的成本、费用和差额,
捷税宝提醒:作为个人投资者生产经营收入、
个人工业和商业家庭生产经营收入的应税项目,适用于个人所得税法,
适用五级累进税率的5%,并计算个人所得税。
  收入总额是指企业生产经营活动和与生产经营有关的活动,
包括商品(产品)
销售收入、经营收入、服务收入、项目价格、租金收入、财产转让、利息收入、其他收入和非营业收入。
  个独企业不征收企业所得税,投资者生产经营收入,
根据个体工商户的生产经营,5% ~ 35%的累进税率5%,计算个人所得税。
  个人独资企业以投资者为纳税人,
扣除损失后的成本、费用和差额,作为个体生产者的收入,适用个人所得税法的应纳税项目,
 
对五级超额累进税率征收5%至35%,并计算个人所得税。
 
本文的“总收入”是指企业生产经营活动和与生产经营活动有关的收入,包括商品(产品)销售、营业收入、服务收入、
项目价款、租金或财产转移、利息收入、其他业务收入和非营业收入。
 特别强调,
个人独资企业对外投资的利息、股息、股息不得计入企业的收入,但应当根据个人投资者的利息收入、股息、股息,
按照“利息、股息、股息收入”的计税项目缴纳个人所得税。
 
“生产经营收入”,包括分配给投资者的企业的收入和企业当年留存的收入(利润)
。即个人独资企业根据“个体工商户的生产经营”项目计算投资者个人所得税,
个人独资企业投资者分配税后利润后,不得根据“利息、股利、红利”缴纳个人所得税。
 特别说明
  1 :个人独资企业投资购买住房和其他财产,
所有权登记为投资者个人和投资者家庭成员;
或企业投资者的个人或家庭成员向企业借款购买住房和其他财产,
所有权登记为投资者、投资者家庭成员,
贷款年结束后未偿还。它被视为企业对个体投资者的利润分配,应根据“个体工商户的生产经营收入”项目征收个人所得税。
 2:如独资企业在应纳税年度中打开、合并、取消等原因,
并导致纳税年度实际营业时间不足一年的,
实际营业期限为个人独资企业投资人收入个人所得税计算的纳税年度。
 个人独资企业个人所得税是否采用批准征收方式
?  一般来说,对审计征收个人所得税的征收方式,但有下列情形之一


的,主管税务机关应当采用核定征收方式征收个人所得税
: (一)企业应当建立,但不按照国家有关法律规定设置帐簿
; (二)企业账簿,账户混淆,成本信息,收入,费用凭证不全,难以审计
 (三)纳税人未按照规定的期限申请纳税申报的,
税务机关应当限期申报期限,不得申报逾期时间。
  多工商企业,其经营项目是否单独核算,
应根据其主要项目确定其适用的应纳税所得额。提醒投资者批准的税收,
不能享受个人所得税优惠政策。
实施审计税务方法的个人独资企业改为已批准的税务方法,在审计税务方法下确定的年度经营损失不赔偿。
 如果投资设立两个及以上个人独资企业,如何在年底结算所得税
? 投资者建立了两个以上的企业,
企业性质完全自主。捷税宝提醒:应按照下列方法计算应纳税所得额:
应纳税所得额计入应纳税所得额,确定适用税率,计算应纳税所得额,
各企业应纳税所得额和应付税额按企业营业收入比例计算。公式如下
: 应纳税所得额=每个企业经营的收入
  应纳税的=应纳税所得额×税率-快速计算扣减
  企业应缴税额=应纳税所得额×企业营业收入的企业收入
 企业应交税金=企业应交税金-企业缴纳的税额
  个人独资企业和从事种植业、养殖、养殖、渔业的合伙企业(
以下简称四产业),投资者取得的所得,暂时不得缴纳个人所得税。


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